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Actualización:
julio, 2026
El Anexo de Relación de Dependencia (RDEP) es un documento obligatorio que debe presentarse ante el Servicio de Rentas Internas (SRI) de Ecuador. Este anexo permite a empleadores, tanto personas naturales como jurídicas, reportar al SRI las retenciones del Impuesto a la Renta aplicadas a los ingresos de sus trabajadores en relación de dependencia.
¿Qué es el RDEP?
El RDEP es un mecanismo de control fiscal que asegura que el SRI reciba información detallada sobre los ingresos recibidos por los empleados y las retenciones aplicadas por los empleadores. Estas retenciones son parte de la declaración anual del Impuesto a la Renta y contribuyen al cumplimiento de las obligaciones tributarias en Ecuador.
¿Quiénes están obligados a presentar el Anexo?
Están obligados a presentar este anexo:
- Personas naturales que tengan empleados bajo relación de dependencia y hayan realizado retenciones del Impuesto a la Renta.
- Personas jurídicas (empresas o instituciones) que hayan retenido el Impuesto a la Renta sobre los salarios de sus empleados.
Esta obligación aplica si los ingresos anuales del trabajador superan los USD 11.722, monto exento de pago de impuestos para el ejercicio fiscal de este año, de acuerdo con la Ley de Régimen Tributario Interno.
El RDEP se debe presentar de forma anual, siguiendo el calendario fiscal proporcionado por el SRI, que depende del último dígito del RUC del empleador o persona natural. Presentar este anexo correctamente es fundamental para evitar multas o sanciones por incumplimiento.
Requisitos para Presentar el RDEP
Para presentar el Anexo de Relación de Dependencia (RDEP), los empleadores deben recopilar información clave de sus empleados en relación de dependencia, y asegurarse de que esta esté correctamente detallada en el formulario RDEP.
Información requerida
El RDEP debe contener los siguientes datos actualizados:
- Datos personales del empleado: nombres completos, número de cédula o RUC.
- Ingresos percibidos: incluyendo salarios, bonificaciones, horas extras, y cualquier otro ingreso sujeto a retención.
- Retenciones: monto del Impuesto a la Renta retenido por el empleador sobre los ingresos del trabajador.
Además, es importante incluir las deducciones personales de los empleados, las cuales pueden reducir la base imponible del impuesto. Las más comunes son:
- Gastos personales por salud
- Gastos en educación
- Turismo interno, entre otros.
Deducción de gastos personales
Para el ejercicio fiscal del presente año, se mantienen los límites establecidos para las deducciones personales. Esto incluye el gasto en turismo interno, una de las novedades en los últimos años, y que es una medida promovida por el SRI para incentivar el turismo en el país. Los gastos por salud, vivienda y educación también son deducibles, hasta el límite del 50% de los ingresos gravados y siempre que se pueda justificar con comprobantes válidos.
Es fundamental que tanto empleadores como empleados verifiquen que las deducciones sean válidas y estén respaldadas por facturas electrónicas o documentos reconocidos por el SRI.
Fechas de Presentación del Anexo
La presentación del Anexo de Relación de Dependencia (RDEP) se debe realizar de forma anual, y las fechas están determinadas por el último dígito del Registro Único de Contribuyentes (RUC) del empleador o contribuyente, de acuerdo con el calendario fiscal emitido por el SRI.
Para el año 2024, las fechas límites de presentación están organizadas así:
Este calendario es crucial para evitar sanciones por presentación fuera de plazo.
Recordatorio:
Si eres empleador, no olvides revisar el último dígito de tu RUC para identificar la fecha exacta de presentación que te corresponde.
Consecuencias de No Presentar el RDEP a tiempo
No presentar el Anexo de Relación de Dependencia (RDEP) dentro de las fechas establecidas puede generar una serie de sanciones y consecuencias legales para el empleador. El Servicio de Rentas Internas (SRI) es estricto en el cumplimiento de estas obligaciones, por lo que cualquier retraso o incumplimiento puede acarrear las siguientes penalizaciones:
Sanciones y multas
Multas por presentación tardía: El SRI puede imponer multas que van desde USD 30 hasta USD 1,500, dependiendo del tamaño de la empresa y el grado de incumplimiento. La sanción se calcula por cada mes o fracción de mes de retraso, y es acumulativa.
Intereses moratorios: En caso de que no se pague la multa a tiempo, se acumulan intereses sobre el valor de la sanción, conforme a las tasas publicadas por el Banco Central del Ecuador.
Requerimientos y auditorías: El SRI puede emitir requerimientos de información adicional o realizar auditorías fiscales en los casos de incumplimiento reiterado o falta de presentación del anexo. Esto puede generar una mayor carga administrativa y posibles ajustes tributarios.
Novedades y Actualizaciones Recientes
El Anexo de Relación de Dependencia (RDEP) ha sufrido algunas modificaciones importantes que los empleadores deben tener en cuenta para asegurarse de cumplir correctamente con sus obligaciones fiscales. A continuación, se destacan las novedades más recientes que impactan directamente en el proceso de presentación del RDEP.
Cambios principales:
Ampliación de deducciones personales: Continúan vigentes las deducciones por turismo interno, que permiten a los empleados incluir gastos relacionados con viajes dentro del país para reducir su base imponible. Además, los tradicionales gastos en salud, vivienda y educación siguen siendo deducibles, siempre y cuando estén debidamente justificados con comprobantes reconocidos por el SRI.
Actualización del monto exento de Impuesto a la Renta: El monto de ingresos anuales exentos de impuesto se ha ajustado. Esto significa que los empleados que superen ese umbral deberán pagar Impuesto a la Renta y, por tanto, se aplicarán retenciones sobre sus ingresos.
Mejoras en el proceso de presentación en línea: El SRI ha mejorado la plataforma de presentación en línea para el RDEP, lo que facilita la carga de datos y reduce errores. Estas nuevas herramientas incluyen opciones de validación automática de datos, minimizando los riesgos de sanciones por errores en los registros.
Estos cambios buscan hacer más eficiente el cumplimiento de las obligaciones tributarias, permitiendo un mayor control y transparencia tanto para empleadores como para empleados.
¿Cómo presentar el Anexo de Relación de Dependencia (RDEP)?
El proceso de presentación del RDEP se realiza en línea, a través del portal del Servicio de Rentas Internas (SRI). A continuación, los pasos para completar el trámite correctamente:
Accede al portal del SRI:
- Ingresa a www.sri.gob.ec.
- Selecciona la opción SRI en Línea.
- Ingresa a www.sri.gob.ec.
Inicia sesión:
- Ingresa tu número de RUC y la clave registrada en el SRI.
- Ingresa tu número de RUC y la clave registrada en el SRI.
Descarga la herramienta DIMM Formularios:
- Si no tienes la herramienta instalada, descarga e instala el DIMM Anexos desde el portal del SRI.
- Si no tienes la herramienta instalada, descarga e instala el DIMM Anexos desde el portal del SRI.
Completa el formulario RDEP:
- Llena el formulario correspondiente con la información requerida sobre los ingresos, retenciones, y deducciones de tus empleados en relación de dependencia.
- Llena el formulario correspondiente con la información requerida sobre los ingresos, retenciones, y deducciones de tus empleados en relación de dependencia.
Genera el archivo XML:
- Una vez completado el formulario, guarda y genera el archivo XML que será subido al portal.
- Una vez completado el formulario, guarda y genera el archivo XML que será subido al portal.
Sube el archivo:
- Vuelve a la plataforma del SRI en línea y selecciona la opción Envío de anexos.
- Busca y selecciona el archivo XML generado.
- Carga el archivo y asegúrate de que el sistema confirme la recepción correcta.
- Vuelve a la plataforma del SRI en línea y selecciona la opción Envío de anexos.
Guarda el comprobante:
- Descarga y guarda el comprobante de presentación exitoso que el sistema te proporcionará. Este documento sirve como respaldo en caso de cualquier verificación futura
Preguntas Frecuentes sobre el Anexo de Relación de Dependencia
A continuación, abordamos algunas de las preguntas más comunes que surgen sobre el Anexo de Relación de Dependencia (RDEP) para ayudar a los empleadores a aclarar cualquier duda y cumplir correctamente con sus obligaciones tributarias.
Si no se presenta el RDEP en los plazos establecidos, el empleador puede enfrentar multas por presentación tardía. Además, puede ser requerido por el SRI para proporcionar la información omitida y someterse a una auditoría fiscal, lo cual podría generar ajustes tributarios y sanciones adicionales.
El RDEP incluye a todos los empleados que trabajan bajo relación de dependencia, es decir, aquellos que reciben salarios y están sujetos a retenciones del Impuesto a la Renta por parte del empleador. No se incluyen trabajadores independientes o contratistas.
Los empleados pueden incluir deducciones personales como gastos en salud, educación, vivienda, alimentación y turismo interno, siempre que se presenten comprobantes válidos emitidos por establecimientos autorizados.
No, si el empleador no ha tenido empleados en relación de dependencia durante el período a reportar, no está obligado a presentar el RDEP. Esta exclusión también aplica en casos como la contratación de empleados domésticos dentro del hogar.
En caso de detectar un error en el anexo ya presentado, el empleador deberá rectificar la información a través del mismo portal del SRI. Es importante hacerlo lo antes posible para evitar multas por declaraciones incorrectas o incompletas.
